美国税制改革的经济影响

《美国税制改革的经济影响（税制改革译丛）》是由中国人民大学出版社于2001年1月12日出版的一部学术著作，作者是美国经济学家亨瑞·J·艾伦。本书探讨了实施彻底的税制改革可能对美国经济产生的影响，重点关注其对储蓄、投资、就业和创新等方面的作用。

图书基本信息

出版信息

作 者：[美]亨瑞·J·艾伦 著

出 版 社：中国人民大学出版社

出版时间：2001-01-12

字 数：0千字

书 号：F1004-A

ISBN：7-300-03383-0

包装：平装

印刷次数：1-1A

开 本：大32

作品特点

本书由12篇美国著名经济学家撰写的论文组成，各抒己见，对税改方案发表自己的看法是本书的特色。从1998年底开始，财政部税政司与中国人民大学、厦门大学、中南财经政法大学的有关专家共同组织了“21世纪的税制改革趋势”课题研究。作为课题研究的基础性成果，课题组组织翻译了《税制改革译丛》，译丛分为七册：《成功的税制改革的经验与问题》1～4卷、《税制改革的政治经济学》《发展中国家的税制改革》《美国税制改革的经济影响》。本套译丛主要从不同角度讨论了税制改革的问题。第一，税制改革的基本原则问题，包括税制改革成功与否的评价标准、税制改革的条件，以及成功实现税制改革的途径。第二，一些主要国家（地区），包括发达国家与发展中国家（地区）的税制改革实践，以及正在酝酿的今后税制改革设想。第三，税制改革的经验和教训。该丛书概括了各国税制改革面临的问题和改革方向，揭示了当今世界税制改革的趋同点，对我们研究设计今后中国税制改革的模式将有很大帮助。

目录

第一部分 导论

亨瑞·J·艾伦

威廉姆·G·盖尔

1.1 税制改革的要素

1.1.1 税基

1.1.2 扣除、抵免和优待

1.1.3 税率

1.2 主要的改革方案

1.2.1 国民零售税

1.2.2 增值税

1.2.3 单一税

1.2.4 储蓄无限减免税

1.2.5 所得税制改革

1.2.6 各种方案的比较

1.3 各章的主要内容

1.3.1 投资与增长

1.3.2 储蓄

1.3.3 健康保险

1.3.4 土地价格与住宅价格

1.3.5 慈善捐赠

1.3.6 劳动供给

1.3.7 收入分配

1.3.8 简化

1.3.9 过渡问题

1.3.10 金融机构

1.3.11 国际税收

1.4 结论

第二部分 储蓄、投资与经济增长

第2章 税制改革、资本配置、效率与增长

阿兰·J·奥尔巴克

2.1 分析框架

2.1.1 新储蓄与原有资本

2.1.2 等价税

2.1.3 价格水平效应

2.1.4 行为效应

2.1.5 时间选择

2.1.6 现行美国联邦所得税

2.1.7 公司税制下的投资刺激与估价

2.1.8 融资政策与个人税

2.1.9 公司与非公司的区别

2.1.10 更复杂的情况：税收损失、消极损失和最低税

2.1.11 小结：非住宅商业投资

2.1.12 其他投资决策

2.2 税制改革：新的议案

2.2.1 国家销售税

2.2.2 增值税

2.2.3 单一税

2.2.4 储蓄无限减免税收制度

2.2.5 10%税

2.2.6 税制改革对资产价值和利率的影响

2.2.7 封闭经济中的利率

2.2.8 开放经济中的利率

2.3 税制改革影响的模拟分析

2.3.1 现行税制

2.3.2 国家销售税与增值税

2.3.3 单一税

2.3.4 储蓄无限减免税

2.3.5 比较

2.4 初始结果

2.4.1 工资

2.4.2 利率

2.4.3 储蓄率

2.4.4 产出

2.4.5 资产价值

2.4.6 福利和效率

2.5 灵敏性分析

2.5.1 调整成本

2.5.2 国际资本流动

2.5.3 劳动供给

2.6 结论

附录A 有效税率的推导

附录B 税制改革与利率

附录C 奥尔巴克-科特利科夫模拟模型

附录D 估计各种改革方案的平均边际税率

R·格莱恩·胡伯德（R．Glenn Hubbard）的评论

第3章 根本性税制改革对储蓄的影响

埃瑞克·英根

威廉姆·G·盖尔

3.1 现行税法下的税收与储蓄

3.1.1 享有税收优惠的储蓄账户

3.1.2 享有税收优惠的资产

3.1.3 税收与债务

3.2 税制改革下的家庭储蓄

3.3 税制改革对储蓄的影响：模拟分析

3.3.1 模型

3.3.2 储蓄的利息弹性

3.3.3 税制改革对储蓄的影响

3.4 雇主提供的养老金

3.4.1 养老金的覆盖率和税制改革

3.4.2 养老金对储蓄的影响

3.4.3 说明性计算

3.4.4 取消提款限制

3.4.5 其他养老金问题

3.5 模型之外的其他问题

3.6 结论

B·道格拉斯·伯恩黑姆（B．Douglas Bernheim）的评论

第三部分 行为效应

第4章 根本性税制改革与雇主出资的健康保险

乔纳森·格鲁伯

贾科莫波特巴

4.1 雇主出资健康保险：现状

4.2 税法对健康保险需求的影响：建模

4.2.1 雇主出资保险的税收补贴

4.2.2 税收补贴的分类与测算

4.2.3 样本限制

4.2.4 对雇主出资保险的税收补贴：1994年税法

4.3 税收刺激与保险需求

4.3.1 根本性税制改革后的健康保险市场

4.3.2 税制改革与雇主出资健康保险的需求

4.3.3 税制改革与公共支出

4.4 税制改革与健康保险市场

4.4.1 税制改革与雇主出资保险保单的特点

4.4.2 鼓励雇主提供医疗而非医疗保险的税收刺激

4.4.3 工作场所分散的情况如何

4.5 税制改革和健康保险：对保健成本和劳动市场的影响

4.5.1 保健成本

4.5.2 对劳动市场的影响

4.6 结论

附录A 健康保险税收价格的推导

附录B 保险购买对价格反应的估计

大卫·卡特勒（Dovid Culter）的评论

第5章 税收、抵押贷款和住宅用地价格

丹尼斯·R·卡波泽

里查德·K·格林

帕特里克·H·汉德绍特

5.1 取消住房抵押借款利息扣除

5.2 单一税、储蓄无限减免税和住房抵押借款

5.3 税收变化对总体住房价格的影响

5.3.1 模型的估计及其解释

5.3.2 总体住房价格效应

5.4 大城市统计区层次上的住房价格变动

5.4.1 取消财产税和抵押借款利息扣除

5.4.2 单一税和USA税

5.4.3 住房价格实际下降 25%是否可信

5.4.4 对抵押借款的提供者、担保人和保险人的影响

5.5 总结与结论

道格拉斯·霍尔兹伊肯（Douglas Holts-Eakin）的评论

第6章 根本性税制改革对非营利组织的影响

查尔斯·T·克劳特菲尔特

里查德·L·舒梅尔伯特

6.1 非营利部门和慈善捐赠的概况

6.2 免税组织的现行税收待遇

6.2.1 捐赠扣除

6.2.2 以低于市场的利率进行融资

6.3 个人慈善捐赠的行为模型

6.3.1 弹性假定

6.3.2 其他问题

6.4 结构性税制改革如何影响非营利组织

6.4.1 免税地位问题

6.4.2 个人捐赠

6.5 税制改革效应的模拟

6.5.1 个人捐赠

6.5.2 公司捐赠

6.5.3 慈善遗赠

6.5.4 志愿服务

6.6 过渡问题和避税工具

6.7 结论

附录：模拟个人慈善捐赠时使用的方法

布鲁斯·K·麦克劳瑞（Bruce K．Maclaury）的评论

第7章 根本性税制改革与劳动供给

罗伯特K·特里斯特

7.1 现行税制

7.2 实际边际税率是否会上升

7.3 工作小时数

7.3.1 经验研究的结果

7.3.2 模拟劳动供给的反应

7.3.3 时机问题

7.4 退休

7.4.1 过渡效应

7.4.2 稳定状态效应

7.5 人力资本

7.5.1 现行税收待遇

参考资料

美国税制改革的经济影响（税制改革译丛）.中国人民大学出版社.2024-08-22

美国税制改革的经济影响.百度学术搜索.2024-08-22

技术性贸易壁垒的等价关税度量及其福利效应分析.百度学术搜索.2024-08-22